財務報表上顯示的股東/董事往來帳

這次我們就來簡單談談這個帳戶的衍生，這帳目來源實屬於公司的股東或董事以個人名義替公司墊支/代收款。一般公司的收支也理應經過公司名義的銀行帳戶或以現金支收，但很多時候，一般老闆們也會不定期的為公司代收/支款，這就為何衍生了這個往來帳戶在公司會計帳目內。

而客戶不定期地問起，那這筆錢需不需要還？

答案是需要的，但這個有別與一般借貸。一般而言，這既沒含利息也沒設定特定還款期，更別說什麼資產抵押，故此即使在帳目上浮現這筆數，也毋需太驚奇，當了解到有限公司的已訂立股本，為股東所需投入在公司裏投資額設定了上限，這情況很經常地發生。假設公司的股本設定為港幣$10,000，多出的部份自然撥歸成借貸(需償還)

而一般公司在現金流缺乏的情況下融資，無非也是走兩條路: 增發股份或經借貸融資，那麼股東選擇以哪種方法向公司投放更多的資金，這便取決於股東個人自身的決定了。